Închiriezi cazare prin Booking sau oferiți servicii de transport prin Bolt? Ce modificări fiscale vă așteaptă în 2025

Aceste modificări se datorează modificărilor aduse Directivei TVA 2006/112/CE, așa că, deși proiectul de lege TVA este încă în curs de negociere și nu a fost adoptat, cu siguranță vor fi schimbări în Lituania, trebuiau deja să înceapă pregătirea, iar cei care nu au început să se grăbească.

Începând de anul viitor, va intra în vigoare Schema pentru Afaceri Mici (SVS), ceea ce va însemna în esență că persoanele fizice care nu depășesc limita stabilită nu vor fi obligate să calculeze TVA la vânzare pentru bunurile și/sau serviciile vândute.

Această posibilitate va fi aplicată nu numai în statele de stabilire a persoanelor care desfășoară afaceri, ci și în alte state membre UE. Astfel, întreprinderile mici vor avea mai multe oportunități de a face comerț și de a furniza servicii în alte state membre ale UE.

„Cu toate acestea, noile reguli vor fi destul de complexe și nu va fi ușor de înțeles”, subliniază Karolina Jogminaitė – Matačienė, membru al consiliului de administrație al Asociației Consultanților Fiscali din Lituania (denumită în continuare LMKA), șeful UAB KJA Consulting – TVA consultant.

„De exemplu, pentru a aplica acest beneficiu în Lituania, o mică întreprindere lituaniană va trebui să evalueze dacă nu depășește limita stabilită în Lituania. În prezent, pragul de înregistrare în scopuri de TVA este de 45.000 EUR și este calculat pentru ultimele douăsprezece luni.

Deși conform noiembrie a depus un proiect de modificare a legii TVA, se preconizează ca limita să rămână aceeași anul viitor, dar nu va fi calculată pe baza rezultatelor ultimelor douăsprezece luni ca acum, ci se va evalua dacă nu a au fost depășite în anii calendaristici anteriori și curenti.

Proiectul de modificare a legii TVA mai prevede că pragul de plată a TVA va crește în 2026. până la 55.000 de euro”, notează un consultant care lucrează de mulți ani cu probleme de taxare pe TVA.

Dacă o mică întreprindere lituaniană dorește să folosească TVA-ul într-un alt stat membru al UE, va trebui să evalueze nu numai limita de plată a TVA-ului acelui stat membru al UE, ci și limita generală pentru întreaga UE, care nu trebuie să depășească 100.000 EUR. în cursul anului calendaristic anterior și curent.

În general, posibilitatea de a nu plăti TVA într-un alt stat membru va exista doar dacă vânzările totale pe întreg teritoriul UE nu depășesc 100.000 EUR și nu depășesc limitele stabilite de statul membru specific al UE în care sunt vândute bunurile și/sau serviciile. sunt furnizate.

Și deși la prima impresie pare că a determina dacă remunerația primită de mine va depăși o anumită sumă prag nu va fi atât de dificilă, dar în practică o afacere mică se va confrunta cu întrebări precum – unde este locul de stabilire a unei persoane pentru în scopuri fiscale, care remunerație primită trebuie inclusă în calculul limitei, care nu este, ceea ce se consideră tranzacții aleatorii, modul de determinare a locației bunurilor și serviciilor vândute, pentru determinarea cărora sunt prevăzute un set de reguli specifice de TVA şi care duc la faptul că deşi activitățile se desfășoară din Lituania, dar se consideră că mărfurile sunt vândute sau se prestează servicii în alte țări.

K. Jogminaitė – Matačienė subliniază că toate aceste probleme sunt cu adevărat complexe și vor necesita cunoștințe juridice și financiare detaliate, astfel încât întreprinderile mici se vor confrunta cu provocări considerabile pentru a aplica cu acuratețe toate regulile necesare și pentru a evita eventualele greșeli sau neînțelegeri cu administrațiile fiscale din diferite țări. Țările UE.

De asemenea, va fi nou faptul că atât persoanele juridice, cât și persoanele fizice care desfășoară activități comerciale (inclusiv activități individuale sau activități cu licență de afaceri) vor avea obligația de a se înregistra ca plătitori de TVA pentru prestarea de servicii sau tranzacții de achiziție în cadrul UE, indiferent de orice remunerație primită sau servicii achiziționate limitează valoarea.

Totuși, după înregistrarea ca plătitori de TVA, aceste persoane vor avea în continuare posibilitatea de a nu plăti TVA pentru bunurile/serviciile pe care le vând, dacă folosesc SVS și nu depășesc limita stabilită pentru plata TVA.

„De exemplu, o persoană fizică care închiriază în mod regulat locuințe prin platforma Booking, un șofer care oferă servicii de transport prin Bolt sau o companie nou înființată care utilizează o aplicație plătită (de exemplu, aplicația Prezi pentru pregătirea unui mesaj al companiei) va fi obligată să se înregistreze în calitate de plătitor de TVA în cazul în care persoanele care îi furnizează serviciile sunt stabilite ES”, observă membrul consiliului LMKA.

Astfel, numărul persoanelor care vor trebui să devină plătitori de TVA conform legii TVA va crește semnificativ. Cu toate acestea, după cum sa menționat deja, legea le va permite acestor persoane să utilizeze schema SVS și să nu plătească TVA, deși vor fi înregistrate ca plătitori de TVA.

Astfel, ne vom confrunta cu situații în care plătitorul de TVA nu va mai fi plătitorul obișnuit de TVA așa cum am înțeles până acum.

De asemenea, trebuie să știți că, deși plătitorii de TVA înregistrați și persoanele care aplică SVS vor avea în continuare opțiunea de a nu plăti TVA-ul de vânzare pentru bunurile și serviciile pe care le vând, li se vor aplica anumite cerințe suplimentare (cum ar fi depunerea declarațiilor). În acest moment, cerințele specifice nu au fost încă stabilite.

Este probabil ca toate obligațiile detaliate să fie cunoscute și făcute publice doar cu puțin timp înainte de intrarea în vigoare a noilor reguli.

„Cel puțin la început, nu va fi ușor de înțeles noile reguli. Este probabil ca VMI să nu fi pregătit toate explicațiile cu privire la noile reguli, deoarece de obicei apar situații practice și întrebările sunt adresate VMI doar atunci când actele juridice sunt deja în vigoare și trebuie aplicate în practică, deci la la începutul noului an, probabilitatea de erori va fi destul de mare”, rezumă K. Jogminaitė – Matačienė.